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主題:[ 市政集錦 ] 106年度營所稅結算申報重點整理,讓您報稅省時又輕鬆!  
 
日期:2018/4/26

106年度所得稅結算申報期間自今(107)年5月1日起至5月31日截止,財政部南區國稅局提醒營利事業,及早辦理結算申報並繳納稅款,更鼓勵營利事業使用網路申報,享受「以網路代替馬路、免等順暢e指通」的便利服務。

為了讓納稅人能快速及有效率地完成結算申報,該局貼心整理了106年度營利事業所得稅結算申報注意事項及新措施供營利事業參考:

一、納稅者如有依納稅者權利保護法第7條第8項但書規定,為重要事項陳述者,請另填寫「營利事業所得稅聲明事項表」(相關格式內容可至各地區國稅局網站下載)並檢附證明文件,併同申報書辦理申報。

二、營利事業依105年12月21日修正公布勞動基準法增加薪資等成本費用致降低純益率,如符合106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點第15點規定,並於申報時檢附

「受勞動基準法週休二日新制影響成本費用分析表」(相關格式內容可至各地區國稅局網站下載),其適用該要點之純益率標準,得按該純益率標準之90%計算。

三、新增第B6頁「跨國企業集團成員揭露資料」,供營利事業揭露應(免)送交集團主檔報告及國別報告之相關資訊,集團主檔報告及國別報告之送交方式如下(附表):

四、營利事業輸出貨物委託境外加工並不復運進口而直接銷售及輸出貨物至國外發貨倉庫,銷售價格與出口銷售額之差額,請於營業收入調節說明相關欄項調節或說明。

五、符合所得稅法第39條第1項但書規定要件之營利事業,當年度扣除前10年核定虧損前之所得額未逾起徵額(新臺幣12萬元)者,無須將稽徵機關核定之前10年虧損自當年度純益額扣除;至營利事業申報之全年課稅所得額超過上開起徵額,其依規定將前10年核定虧損金額自當年度純益額扣除時,尚不得僅扣除至起徵額。

六、營利事業使用藍色申報書、委託會計師查核簽證或依營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點辦理營所稅結

算申報,其因故依稅捐稽徵法第26條或納稅義務人申請以加計利息分期繳納所得稅作業原則規定申請並經核准延期或分期繳納者,視為如期繳清稅款。惟延期或分期繳納之任何一期應納稅款未如期繳納者,仍應按普通申報案件處理,或不得適用前開擴大書面審核實施要點規定。

七、營利事業辦理所得稅結算申報時列報之各項費用或損失,應多加注意須以經營本業及附屬業務之必要性及合理性所需為限,例如營利事業列報派駐海外人員薪資費用,除須有雇用及支付薪資事實外,員工從事的工作需為公司經營之本業及附屬業務,如係協助關係企業處理業務者,應收取相對收入,始符合收入成本費用配合原則。

八、營利事業及機關或團體採網路方式辦理所得稅結算申報者,可於107年6月25日前,透過電子結算申報繳稅系統上傳應檢送之申報書表及相關附件資料,上傳後可於6月25日前上網查詢,確認相關資料是否上傳成功。

該局再次提醒營利事業,務必如期完成申報並繳清稅款,以免因違反所得稅法第71條結算申報規定,被加徵滯報金或怠報金。


行動支付繳稅,輕鬆便捷,好禮等您拿。
綜合所得稅結算申報自繳稅款有很多種繳納方式,除了以現金繳納外,還可以用「繳稅取款委託書」、「信用卡」、「晶片金融卡」、「活期儲蓄存款」及「自動櫃員機」轉帳等方式繳納。財政部今年更因應行動支付時代潮流,將結合智慧型手機的行動支付加入e化繳稅行列,大大擴展了繳稅的便利性。

財政部南區國稅局表示,有了行動支付繳稅工具如果是可以適用稅額試算確認申報的納稅義務人,只要利用手機自行掃描稅額試算繳款書所載之QR-Code,輸入相關資料後即可完成繳稅並完成申報,在炎熱的五月天不用出門到超商繳稅,也不用到國稅局排隊申報,在家一指即可搞定,快速又便捷。另外如果採用網路申報選用一般繳稅方式者,亦可於產印繳款書後,掃描該繳款書上的行動支付QR-Code繳稅;若用一般人工結算申報書辦理申報者,亦可自行上財政部稅務入口網產印繳款書後,掃描該繳款書上的行動支付QR-Code繳稅。

什麼是行動支付繳稅呢?就是利用現在最夯的pay來繳稅,目前「臺灣pay」、「智付寶(pay2go)」或八大公股銀行「行動網銀」(臺灣銀行、土地銀行、合作金庫銀行、第一銀行、華南銀行、彰化銀行、兆豐銀行及臺灣企銀)等都可以用Pay來繳納國稅,納稅義務人只要下載他們的APP,完成註冊並綁定信用卡或晶片金融卡後,即可利用行動裝置掃碼繳稅,安全、便利、免出門。

該局進一步表示,為鼓勵以行動支付繳納106年度綜合所得稅,凡該局轄內納稅義務人以網路或稅額試算確認等申報方式辦理綜合所得稅結算申報,並以行動支付完成繳稅,就可參加該局舉辦的抽獎活動,如再捐贈107年5-6月份最低消費金額5元以上之雲端發票1張,前880名即可獲得面額100元電子禮券1張,獎項豐富,好康的機會,千萬不要錯過喔




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